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2019 - 01 - 14
集團旗下方法律師事務所覃萬秋副主任受邀出席“第一屆東南破產法論壇”并榮獲論文二等獎     2019年1月12日由廈門市中級人民法院與廈門大學法學院主辦,福建省律協破產重組法律專業委員會與廈門市破產管理人協會承辦的“第一屆東南破產法論壇”在廈門隆重舉辦。     豪誠智庫集團旗下四川方法律師事務所副主任覃萬秋律師受邀參加本次論壇,其撰寫的《債權表異議之訴的反思與構建》一文,榮獲論文二等獎。
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2019 - 06 - 24
2019年6月21日,集團組織開展“豪誠講堂”主題培訓活動,由四川豪誠企業清算事務所有限公司員工劉琛為大家帶來以《管理人視角:破產程序下的融資租賃》為主題的分享。此次分享從融資租賃合同性質與效力、融資租賃合同的履行與破產管理人選擇權的行使、租賃物所有權及抵押權、出租人訴請四個緯度入手,援引各地法院司法判決,在詳細講解融資租賃內涵的基礎上,重點結合公司破產清算案件中的關涉問題,提出管理人在實踐中可以選擇、實行的處理方式。同時,通過與集團其他同事的探討交流,為日后的工作開展提供更多理論支持。最后,四川方法律師事務所劉艷主任就以上分享進行了進一步解讀與精彩點評,使大家對于破產程序中原承租人所涉融資租賃的實際情況及處理方式有了更深層次的認識。
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2020 - 04 - 01
2020年3月23日,資中縣人民法院受理了資中縣銀山房地產開發有限責任公司破產清算一案,并于2020年3月31日指定我公司擔任資中縣銀山房地產開發有限責任公司的破產管理人。資中縣銀山房地產開發有限責任公司管理人進駐會2020年4月1日下午17時,資中縣銀山房地產開發有限責任公司管理人進駐會在銀山鎮政府順利召開。本次會議由資中縣人民法院主持,政府代表、債務人代表、管理人參加會議。會議開始由法院代表鄭庭長向與會人員宣布,根據債務人申請,資中縣人民法院受理銀山房地產開發有限責任公司破產清算案件并指定四川豪誠清算事務所有限公司為管理人,告知管理人和債務人的權利和義務,管理人在會上當場接管債務人公章,并將于次日接收債務人的財務資料。隨后李院長表示,今日案件正式進入破產清算程序。希望管理人、債務人、銀山黨委政府三方能夠密切合作,高度重視職工問題,依法合規推進案件,確保程序的合法性。與會人員均表示認可法院的意見。銀山黨委、債務人代表均表示將積極配合法院、管理人推進破產工作,提供相關資料并希望管理人加快工作進度,依法合規處理案件。管理人表示將勤勉盡責,積極履行管理人職責,依法合規推進案件。
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2019 - 01 - 21
四川沙淇實業有限公司等5公司重整投資人招募公告 2018年11月5日,四川省內江市中級人民法院以(2018)川10破申3號民事裁定書,裁定受理四川沙淇實業有限公司(以下簡稱沙淇實業)破產重整一案。同日,該院以(2018)川10破申3號之一民事裁定書,裁定該案由四川省資中縣人民法院審理。四川省資中縣人民法院于2018年11月26日,以(2018)川1025破1號決定書,指定四川豪誠企業清算事務所有限公司擔任四川沙淇實業有限公司管理人(下稱管理人)。2018年12月29日,資中縣人民法院根據管理人申請,裁定將四川沙淇氣體有限公司、四川沙淇食品有限責任公司、四川康友糧油有限公司、四川盛銷貿易有限公司并入沙淇實業實施實質合并破產重整。為依法化解沙淇實業等5公司的財務困境,充分挖掘企業運營價值,保障債權人與職工等利害關系方的合法權益,管理人現面向社會公開招募重整投資人。熱忱歡迎有實力的投資者積極報名參與競爭。一、沙淇實業的基本情況四川沙淇實業有限公司位于四川省資中縣球溪鎮泉江壩。公司成立于2004年10月,經過十余年的發展,公司先后獲得“四川省省級重點龍頭企業”、“四川省首批清潔生產認證企業”、“四川省第二批循環經濟認證企業”、“四川省小巨人成長企業”等榮譽稱號。公司擁有糧食收購許可證、食品生產許可證、飼料生產許可證、取水許可證、排污許可證、電力業務許可證等資質。按照四川省委、省政...
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2019 - 06 - 24
主講嘉賓:樂紅璐中英人壽首席家庭財富風險管理師成都電視臺特邀理財嘉賓中國保險行業協會“中國百強保險營銷員”四川省保險行業協會金牌保險服務明星中英人壽第一位全球百萬圓桌MDRT終身會員連續十三年獲得世界華人國際IDA龍獎德國慕尼黑AVIVA全球峰會特別貢獻獎、總冠軍獎首屆中國壽險組織發展天雁大獎年度杰出總監獎保險——讓愛沒有缺口——保險知識專項講座為切實維護集團員工生活利益,確保大家“老有所養、幼有所護、病有所倚”,2019年6月21日,豪誠集團特邀中英人壽高級總監樂紅璐老師,開展“保險——讓愛沒有缺口”保險知識專項講座,為大家詳細講解如何科學合理的建立家庭保險。圖:“保險——讓愛沒有缺口”講座現場結合講座前期對于員工需求的充分調研,樂紅璐老師圍繞大家的現實需求與購買困惑,從理賠原則、保險辦理原則、重疾險選擇等方面,深入淺出地與大家交流如何科學專業購買保險、更好地履行對家庭的愛與責任。圖:中英人壽高級總監樂紅璐老師講解保險辦理原則針對備受關注的重疾險選擇問題,樂紅璐老師指出,除了百萬醫療險外,建議大家一定要購買重疾險。目前醫學技術的發展水平已經足以治愈部分重大疾病,而重疾險的額度就是終極治療條件的保障,能夠有效幫助患者規避“有藥可治卻無錢可治”的風險。至于重疾險的保額到底保多少合適,樂紅璐老師從專業角度向大家提供了三個參考選項:30萬重疾是基本保障-醫療費,50萬重疾是小康保障-醫療...

成都 | 破產案件債權審核認定指引(試行)

日期: 2020-05-14
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成都市破產管理人協會

破產案件債權審核認定指引(試行)


2020年5月6日經成都市破產管理人協會理事會討論通過)

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引言

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為深入貫徹落實習近平總書記關于優化營商環境的重要指示精神,服務保障全面推進依法治省工作大局,落實四川省高級人民法院《四川法院優化法治營商環境司法工作指標指引體系》中的“破產辦理”指標,規范和統一破產案件債權審核認定流程和標準,提高債權審查的效率,防止虛假訴訟,維護債權人、債務人和其他利害關系人的合法權益,根據《中華人民共和國企業破產法》等法律、法規和司法解釋的規定,結合成都市破產案件的辦理實踐,制定本指引。

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一章?總則

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一條??本指引主要包括債權通知和公告、債權申報的受理、債權的審查認定、債權人會議核查等債權申報與審查流程,以及審查認定的標準等內容。

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二條??破產案件債權審查認定應當遵循標準統一、實體與程序并重、保障公平的原則。審查認定債權應當在債權人申報的范圍之內,不得超出債權人申報的數額和范圍。

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三條??審查認定債權適用的法律法規,應當查明效力和適用范圍,遵守上位法優于下位法、特別法優于一般法的原理,優先適用企業破產法和相關司法解釋并參考最高人民法院發布的指導案例。

部門規章、地方政府規章、行業監督管理機構或者具備行業監督管理職能的機構制定的規則及其他規范性文件,不違反上位法規定的,可以參照適用。

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二章??債權申報與審查流程

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債權申報與審查分為債權申報、債權審查、債權人會議核查、人民法院裁定無異議債權、債權人就異議債權向人民法院提起訴訟等階段。操作流程圖示如下:


成都 | 破產案件債權審核認定指引(試行)


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一節??債權申報的通知和公告

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四條??自人民法院裁定受理破產申請之日起二十五日內,管理人應當協助人民法院通知已知債權人申報債權,并發布包括債權申報內容的破產申請受理公告或者單獨的債權申報公告。

管理人協助人民法院通知已知債權人申報債權,可以采取直接送達、郵寄送達或者債權人確認的其他方式,如傳真、電子郵件等方式進行。

管理人協助人民法院發布的通知、公告,應當包括《企業破產法》第十四條第二款規定的內容。

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五條??管理人協助人民法院通知的已知債權人,是指管理人根據債務人提供的債務清冊、案件卷宗資料或者其他途徑獲得的資料,能夠初步判斷對債務人享有債權并且能夠查明聯系方式的債權人。

對于債務人欠繳的水、電、氣等社會公共服務費用以及應當劃入職工個人賬戶以外的社會保險費用,管理人應當通知相關機構申報債權。

管理人根據債務人提供的資料初步判斷債務人有稅款尚未繳納的,應當通知相關稅務機關申報債權。

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六條??管理人可以在協助人民法院通知已知債權人時送達:(1)人民法院受理破產申請的裁定書、決定書和受理破產申請公告(復印件);(2)債權申報須知;(3)債權申報通知書;(4)債權申報材料清單(范本參見本指引附件1);(5)法定代表人(負責人)身份證明(范本參見本指引附件2);(6)授權委托書(范本參見本指引附件3);(7)債權人送達信息確認書(范本參見本指引附件4);(8)債權申報表(書)(范本參見本指引附件5、6)等債權申報材料。

管理人完成接管后如發現尚未進行債權申報的新債權人信息的,應及時通知債權人,參照本條第一款規定向其送達相關申報材料。

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七條??管理人應當及時協調債務人配合對已知債權人的范圍進行調查,及時調查已接管的債務人賬簿、文書等資料,具體包括但不限于業務資料、財務資料、訴訟仲裁和執行案件資料、債權人催收資料,以及其他涉及債務情況的資料。

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八條??債權申報公告應當根據案件的影響范圍,按照以下原則確定刊載的媒體:

(一)普通破產案件應在“全國企業破產重整案件信息網”發布,同時管理人可根據案件的具體情況決定是否在成都市或四川省發行的報紙進行發布;

(二)債務人在境外擁有財產或者境外的債權人數量較多、比例較高的,可以同步在境外發行的報紙上發布;

(三)債務人具有特別行業屬性的,可以同步在行業內有影響的報紙上發布;

(四)債務人屬于公眾公司的,應當同步在監管部門要求的信息披露載體上發布。

上述(二)至(四)項公告應當同時錄入最高人民法院“全國企業破產重整案件信息網”相應欄目。

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二節??債權申報的受理

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九條??管理人應當在債權申報期限內指派專門工作人員在通知和公告的債權申報地點受理債權申報。開通網上申報債權的,管理人應指派專門工作人員通過最高人民法院“全國企業破產重整案件信息網”或其他平臺受理債權申報。

債權申報期限由人民法院依法確定。管理人可以根據破產案件的實際情況向人民法院提出關于債權申報期限的建議。

債權申報地點可以是管理人處理事務的地址、債務人住所地,或者是管理人報告人民法院備案后設立的專門債權申報地點。

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十條??債權申報應當采取書面形式,債權申報內容應當包括債權人合法有效的身份證明、債權證明文件及相關證據。管理人在接受債權申報時,可以根據案件具體情況要求債權人提供:(1)債權申報材料清單(范本參見本指引附件1);(2)法定代表人(負責人)身份證明(范本參見本指引附件2);(3)授權委托書(范本參見本指引附件3);(4)債權人送達信息確認書(范本參見本指引附件4);(5)債權申報表(書)(范本參見本指引附件5、6);(6)債權基礎文件(合同、協議、欠條等);(7)債權人已經履行相應義務的憑證(付款證明、發貨記錄等);(8)債權人請求償債的證明;(9)擔保文件、擔保登記證明;(10)債務人已償還部分債務的證明;(11)法院、仲裁機構文書等債權申報材料。

債權申報材料清單系債權人申報債權所依據的證據清單,清單應包括但不限于:債權基礎文件(合同、協議、欠條等),債權人已經履行相應義務的憑證(付款證明、發貨記錄等),債權人請求償債的證明、財產擔保證明、債務人已償還部分債務的證明、法院及仲裁機構文書等文件。

債權申報表系債權人向管理人書面提交債權申報的證明文件。內容包括:債權人名稱、申報債權數額、申報債權時間、債權發生事實、債權到期日、有無財產擔保、是否為連帶債權、有無連帶債務人、是否為求償權或將來求償權申報債權、債權是否附有條件和期限等情況。債權人可以在債權申報表后另附債權申報書,就申報債權的事實、理由以及申報要求進行詳細說明。

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十一條??管理人在受理債權人申報時進行形式審查。

形式審查包括審查債權人的身份證明文件、委托手續是否完備、申報的債務人是否為破產案件的債務人、申報的權利種類和性質等。

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十二條??管理人經形式審查合格的,應當受理債權申報并進行登記,并根據申報人的要求出具債權申報回執(范本參見本指引附件7)。

管理人經形式審查不合格的,應當要求申報人限期補充材料(范本參見本指引附件8),申報人逾期不補充或者補充后仍不合格的,管理人可以要求申報人在合理期限內繼續補充。申報人拒絕補充或者補充后仍不合格的,管理人可僅針對申報人提交的材料進行審查。

網上申報債權的,管理人可根據申報人上傳的資料進行形式審查,并在初步判斷形式審查合格后,要求申報人限期提供對應的書面材料。待相應的書面材料提供后,網上申報債權具有同等法律效力。如果債權人提交的書面資料與網上申報的資料不一致時,以書面資料為準。

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十三條??管理人應當向債權人釋明其在破產程序中的權利和義務,并要求債權人填寫債權申報表(書)和送達信息確認書。

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十四條??管理人應當對申報的債權進行登記并編制債權申報登記冊。同時,管理人可根據工作需要編制債權申報統計表(范本參見本指引附件9)。債權申報統計表主要包括以下內容:

(一)債權人的姓名或者名稱,債權人委托代理人申報債權的,應當包括代理人的姓名和代理權限;

(二)債權人或者代理人的地址和電話等聯系方式;

(三)債權申報的時間;

(四)申報的債權數額和債權性質;

(五)債權有無擔保和擔保形式;

(六)債權是否經過生效法律文書確認,是否經過人民法院強制執行,債權是否有對應的保全措施;

(七)主要證據名稱;

(八)管理人認為應當統計的其他內容。

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十五條??管理人應當自受人民法院指定之日起十五日內要求債務人提供職工名冊、工資發放記錄、社會保險費用和住房公積金繳納記錄,說明是否欠付職工工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的基本養老保險、基本醫療保險費用,以及法律、行政法規、地方性法規規定應當支付給職工的補償金。債務人在破產申請受理前已經自行安置職工的,應當向管理人說明職工安置情況。

管理人根據職工債權調查的需要,可以要求債務人提供勞動合同、考勤記錄、解除或者終止勞動合同的通知、勞動仲裁裁決書等涉及職工權益的生效法律文書、死亡證明書、工傷認定書、傷殘等級鑒定報告等資料。債務人不提供或者無法提供上述資料的,管理人可以通過債務人住所地的勞動監察機構、社會保險機構、住房公積金管理機構調查取證,必要時可以請求人民法院向上述機構取證。

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十六條??職工主動申報債權的,管理人應予登記。

勞動監察機構、社會保險機構、欠薪保障基金管理機構、工會以及其他為債務人墊付了工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用、基本養老保險、基本醫療保險費用、住房公積金、補償金等職工債權的主體向管理人申報債權的,管理人應當予以登記。

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三節??債權的審查認定

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十七條??債權審查認定流程包括管理人審查、債務人核對、反饋、異議和復核、債權表編制。

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十八條??管理人應當結合債權人的申報材料和債務人提供的材料對債權是否成立、債權性質、債權數額、擔保情況等進行實質審查。具體審查可以包括但不限于以下方法:

(一)債權人提交的債權申報材料與原件進行核對;

(二)證據材料保存在政府有關部門的,管理人可以向有關政府部門調查核實;

(三)會計師事務所就申報債權相關的財務資料進行審計和調查;

(四)要求債權人提供補充資料及書面說明;

(五)向債權人進行調查和詢問,并制作調查和詢問筆錄;

(六)要求債權人與債務人進行對賬;

(七)有權向有關部門和單位發出《征詢函》;

(八)其他有利于查明債權的方法。

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十九條??管理人可以將債權申報統計表和債權人的申報材料送交債務人進一步復核,債務人應當在管理人規定的期限內反饋意見。管理人可以根據審查需要,通知債務人的相關人員到場配合并說明情況。

管理人可以將債權申報統計表和債權人的申報材料送交會計師事務所,由會計師事務所結合債務人的財務資料進行調查或審計,債務人應當在管理人要求的期限內反饋意見。管理人可以根據審查需要,通知會計師事務所的工作人員到場配合并說明情況。

債務人、會計師事務所反饋意見應當包括債權是否成立、債權性質、債權數額、擔保情況和管理人要求說明的其他情況。

債務人下落不明或者不發表意見的,管理人可以依據債權人的申報材料徑行審查。

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二十條??管理人可以在第一次債權人會議召開前將審查結論通知債權人。

審查結論認定債權不成立、債權性質和擔保與申報不一致、債權數額與申報差異較大的,應當在通知中說明債權不成立或者產生相關差異的原因。

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二十一條??管理人將審查結論通知債權人(范本參見本指引附件10),建議給予債權人不少于七日的復核及異議期。債權人有異議的,應當以書面形式向管理人提出。管理人可以根據債權人的異議進行復核或將異議送交債務人再次復核反饋。

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二十二條??管理人應當書面通知債權人復核結論(范本參見本指引附件11),債權人對復核結論沒有異議的,或者雖有異議但管理人經審查不予采納的,管理人可以按照審查確定的意見將相應債權列入債權表提請債權人會議核查。

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二十三條??管理人應當根據債權審查結論編制債權表(范本參見本指引附件12)。債權表應當列明債權人的姓名或者名稱、申報的債權數額、審查認定的債權性質和債權數額。

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二十四條??暫緩認定的債權和不予認定的債權應另行列表(范本參見本指引附件13、14)并提交債權人會議。

暫緩認定的債權包括管理人尚未作出審查結論或者復核結論的債權、管理人作出審查結論或者復核結論后債權人提起訴訟的債權、附條件但條件尚未成就的債權、訴訟和仲裁未決的債權、債務人的保證人或者其他連帶債務人對債務人將來求償權申報的債權、涉及事實、法律關系復雜,短時間內難以形成審查意見的債權等。

債權人詢問暫緩確認的原因,管理人應當予以告知。暫緩認定的原因消除后,管理人應當及時完成審查并將審查結論通知債權人。

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二十五條??管理人應當在第一次債權人會議召開之前完成債權審查和債權表的編制,因特殊情況未完成債權審查和債權表編制的,應當向債權人會議作出書面說明。

管理人應當保存債權表和債權申報材料,供利害關系人查閱,但應對債權人個人信息采取合理的保護措施。

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二十六條??管理人應當編制并公示職工債權清單。職工債權清單應當包括職工債權人的姓名或者名稱、職工債權的類別、職工債權的數額。職工對職工債權清單記載有異議并要求更正的,管理人應當進行復核并將復核結論書面通知職工(范本參見本指引附件15)。職工對復核結論有異議的,可以在收到書面通知十五日內向人民法院提起訴訟。

管理人應當在第一次債權人會議召開之前完成職工債權清單的編制并在債權申報地點、債務人住所地或者相關場地、網絡平臺進行公示,因特殊情況未完成職工債權清單編制并公示的,應當向債權人會議作出書面說明。

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四節??債權人會議核查

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二十七條??管理人應當將債權表提交第一次債權人會議核查。第一次債權人會議未能核查的債權,管理人應當提交之后的債權人會議核查。

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二十八條??管理人將債權表提交債權人會議核查時,應當同時送交債務人核對。

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二十九條??債務人、債權人對債權表記載的債權有異議的,異議內容包括但不限于:主體資格、債權性質、債權金額、應當列入債權表但管理人不予確認的債權等,管理人應當說明理由和法律依據。經管理人解釋或調整后,異議人仍然不服的,或者管理人不予解釋或調整的,異議人應當在債權人會議核查結束后十五日內向人民法院提起債權確認的訴訟。逾期不起訴的,管理人應及時就無異議的債權申請人民法院裁定確認債權表。

當事人之間在破產申請受理前訂立有仲裁條款或仲裁協議的,應當向選定的仲裁機構申請仲裁。

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三章??債權審查認定的標準

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一節??債權審查的原則

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(一)債權審查的一般原則

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三十條??債權人對其主張負有舉證責任,并對證據的真實性負責。債權人申報時提交證據不足,在債權申報期內仍未補充完善,難以確定債權成立的,不予確認。

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三十一條??管理人應當對債權形成作實質審查,即對證明債權事實發生和存在的各種證據進行全面審查:

(一)對訴訟時效的審查,主要審查債權人申報的債權是否在訴訟時效內。對于已過訴訟時效且不存在時效中止、中斷、延長情形的債權,因其不具備法律強制執行力,不予確認。考慮到商業實踐中普遍存在的情況,對于部分債權人(特別是小額債權人)申報的債權,如債務人財務賬冊有明確記載,且債權人能夠提供其他輔助證據的,管理人可以根據具體情況確認其申報的債權在訴訟時效內;

(二)對人民法院的判決書、調解書和仲裁機構的裁決書等法律文書進行審查時,原則上應主要審查判決書、裁決書是否發生法律效力,判決書、裁決書是否已經送達給債務人,債務人是否提出上訴或者申訴,債權人是否申請了強制執行等,必要時可以向人民法院和仲裁機構核實;

(三)對證明債權發生的合同進行審查時,主要對合同是否成立、是否生效及合同主體、權利義務內容、合同履行情況等進行實質審查,并結合業務單據、發票及債務人財務記錄等關聯輔助證據進行綜合審查與判斷,如有需要應進行必要的調查、核實;

(四)對債務人單方出具的欠款憑證、收款收據、債務確認函、轉賬憑證、往來函件等證據審查,應審查相關證據是否真實、合法,是否能夠單獨或與其他證據結合并足以證明債權的存在;

(五)對債權轉讓文件的審查,主要審查債權轉讓文件是否能證明債權已合法地轉移,債權轉讓文件包括但不限于相關轉讓協議、確認函、轉讓明細清單及通知債務人的證據(或債務人出具的確認知悉債權轉讓、收到債權轉讓通知的證據)等。

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三十二條??管理人應當制定符合法律和司法解釋規定的債權審查規則在第一次債權人會議上向債權人通報。

管理人可以根據破產案件的實際情況制定針對特定部分債權的審查認定標準報人民法院備案后施行。

本協會后續將根據實際情況建立相關制度對于會員單位提出的疑難、復雜債權的審查認定標準進行研討,提出意見或建議。

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(二)涉及訴訟、仲裁的債權審查原則

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三十三條??債權人申報的債權已經人民法院生效判決書、裁定書、調解書確定的,仲裁機構、勞動仲裁機關生效裁決書確定的,或者公證機關賦予強制執行力的公證文書確定的,管理人按照生效法律文書確定的數額或者生效法律文書確定的計算方法認定。

此前債務人尚未支付的相關案件受理費、執行申請費,可以根據相關主體的申報進行認定。未終結的執行程序中產生的評估費、公告費、保管費等執行費用,可以參照《企業破產法》及相關司法解釋關于破產費用的規定,由債務人財產隨時清償。

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三十四條??管理人認為債權人據以申報債權的生效法律文書確定的債權錯誤,或者有證據證明債權人與債務人惡意通過訴訟、仲裁或者公證機關賦予強制執行力公證文書的形式虛構債權債務的,應當依法通過審判監督程序向作出該判決、裁定、調解書的人民法院或者上一級人民法院申請撤銷生效法律文書,或者申請撤銷或者不予執行仲裁裁決、不予執行公證債權文書后,重新確定債權。

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三十五條??對于涉及訴訟或仲裁,尚未作出生效裁決的債權,管理人進行初步審查,待生效裁決作出后,根據裁決結果作出審查結論。如涉及的申報債權尚在一審,待一審判決作出后,管理人可以根據案件實際情況決定是否上訴,必要時可以征求債權人會議或者債權人委員會意見。如有債權人愿意墊付訴訟費用和律師費用的,管理人可進行上訴。

債權人申報的債權涉嫌犯罪的,已經進入偵查、起訴或者審判程序,且刑事案件與債權基于同一法律關系、其結果對債權認定有影響的,在人民法院作出生效的刑事判決或者裁定前,管理人對于該筆債權應暫緩認定,待刑事案件審結后,再恢復債權審查。如果不是必須以相關的刑事案件的審理結果為依據,管理人可以繼續審查。

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(三)未涉及訴訟、仲裁的債權審查原則

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三十六條??未經訴訟或者仲裁的債權,管理人應當依照民事訴訟證據的相關規定對債權人的申報材料、債務人的反饋材料和財務賬冊以及管理人取得的其他證據材料進行審查。

只要證據真實、合法、充分,或者雖然證據不充分,但財務記錄有明確記載或者有其他證明文件且予以證明的,應當結合現有證據、財務記錄或者其他證明文件認定。

如債務人下落不明的、不反饋意見、不提交證據材料,或者財務記錄不明的,管理人可以根據債權人申報材料和管理人依法取得的其他證據材料予以審查認定。必要時可以請求人民法院調查取證,也可以申請專項鑒定。

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三十七條??依債權人申報的債權發生原因不同,管理人審查時應各自偏重關注如下事項:

(一)債權人申報合同之債的,管理人應當查明合同成立、生效、履行、變更、中止和發生爭議的情況;

(二)債權人申報侵權之債的,管理人應當查明債務人行為的違法性、債權人受損害事實和損害后果、因果關系和債務人過錯的情況。因債務人侵權行為造成的人身損害賠償,可以參照《企業破產法》第一百一十三條第一款第一項規定的順序清償,但其中涉及的懲罰性賠償除外;

(三)債權人申報不當得利之債的,管理人應當查明債權人受損與債務人獲益之間的因果關系、債務人獲益有無法律或者合同依據的情況;

(四)債權人申報無因管理之債的,管理人應當查明債權人管理債務人的事務、債權人確無法定或者約定義務的情況。

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三十八條??債權人以管理人或者債務人依照《企業破產法》規定解除合同產生的損害賠償請求權申報債權的,建議債權數額按照解除合同時依法產生的實際損失認定。

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三十九條??未到期的債權在債務人破產申請受理日視為到期。

附條件的債權,管理人應當審查所附條件是否成就,條件尚未成就的,暫緩認定。

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二節??分則

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(一)有財產擔保債權

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四十條??有財產擔保債權是指債務人以不動產、動產、財產性權利提供擔保所對應的債權。

有財產擔保債權的擔保權包括抵押權、質權和留置權。以轉讓物或者權利的所有權作為債權擔保的,符合第九次《全國法院民商事審判會議紀要》關于讓與擔保的規定的,管理人可在確認財產歸屬于債務人的同時,參照法律關于擔保物權的規定,認可債權人優先受償權利。

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四十一條??管理人對抵押、質押債權進行審查認定時應當注意以下事項:

(一)基礎債權情況,基礎債權是否依法成立并生效;

(二)擔保設立情況,擔保行為是否合法并有效,是否進行財產擔保登記,應予登記但未登記的,作為普通債權認定;

(三)設立擔保的時間,擔保是否在人民法院受理破產申請之日前一年內設立;

(四)擔保權的優先受償范圍。

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四十二條??管理人對留置權債權進行審查認定時應當注意以下事項:

(一)基礎債權情況,是否依法成立并有效;

(二)截至破產申請受理日,債權人對留置物的占有情況;

(三)留置物的權屬情況,債務人是否對留置物享有所有權;

(四)是否存在法律規定或當事人約定不得留置的情況;

(五)留置物的價值,是否超過債權金額。

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四十三條??債務人僅是抵押人、出質人、留置物的所有權人而不是主債務人的,擔保權人要求在破產程序內實現擔保物權的,管理人根據法律法規和司法解釋關于有財產擔保債權的規定審查認定。

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四十四條??依法應當辦理登記才生效的擔保物權,未辦理登記的,可作為普通債權審查認定。

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四十五條??抵押登記時土地上已有建筑物的,債權人僅辦理了土地使用權抵押登記或者建筑物抵押登記,抵押權的效力及于地上建筑物和土地使用權。

土地使用權和房產分別抵押給不同主體并已辦理抵押登記的,參照第九次《全國法院民商事審判會議紀要》關于房地分別抵押的規定確定優先受償權。

土地使用權抵押后,該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產。

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四十六條??同一財產向兩個以上債權人抵押的,依照《中華人民共和國物權法》第一百九十九條之規定確定優先受償權。

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四十七條??債權人對擔保財產的優先受償權,及于擔保財產的保險賠償金、損害賠償金、征收款、拆遷補償金,以及擔保財產變價所得的價款。

上述資金在破產申請受理前取得的,債權人主張優先受償需符合獨立存放且未被挪用的條件。

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(二)職工債權與稅款債權

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四十八條??職工債權包括債務人所欠員工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用、依法應當劃入員工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用、住房公積金以及法律、行政法規規定應當付給員工的經濟補償金。

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四十九條??職工根據《勞動合同法》申報破產申請受理前未依法簽訂書面勞動合同、違法解除勞動合同、未及時足額支付工資等產生的各類賠償金的,應根據勞動合同、工資發放記錄、勞動行政部門作出的行政文書等進行審查,債權性質為職工債權。

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五十條??經管理人調查,如債務人全日制職工滿足構成勞動關系條件的,欠付工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用應認定為職工債權。

債務人應支付停薪留職、長期放假、內部退養等職工的生活費、生活補助和醫療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用、住房公積金應認定為職工債權。

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五十一條??勞動監察機構、社會保險機構、欠薪保障基金管理機構、工會以及由其他第三方為債務人墊付工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用、基本養老保險、基本醫療保險費用、住房公積金、補償金等費用的,視為職工債權。其中,由欠薪保障基金墊付的,應按照企業破產法第一百一十三條第一款第二項的順序清償。

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五十二條??下列債權不屬于職工債權:

(一)因勞務關系、承攬關系等非勞動關系而產生的債權;

(二)債務人與勞務派遣機構之間產生的債權;

(三)職工培訓經費;

(四)其他不屬于法律、司法解釋規定的可作為職工債權受償的債權。

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五十三條??對屬于職工工資構成的獎金,應當依法予以認定為職工債權。但對確實存在合理的與業績掛鉤的職工獎金,可以作為普通債權予以認定。

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五十四條??因欠繳和未繳社保,職工無法享受工傷、醫療、失業、生育相關待遇所造成的實際損失,建議管理人可根據破產案件的實際情況對其債權性質予以認定。但具體待遇損失應當根據統籌地區的政策予以確認,對于醫療報銷比例等,管理人可以函請當地社保機構予以協助確認。

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五十五條??對于債務人為自身經營進行的職工集資,在符合相關法律及司法解釋規定的前提下,管理人可按照職工債權進行清償。

管理人在認定債務人向職工借款的行為是否符合職工集資時應考慮以下因素:

(一)借款是否面對的是債務人不特定職工;

(二)出借人的身份是否為債務人職工;

(三)職工是否以自己的名義與企業形成借款關系;

(四)職工提供的集資款是否主要來源于其薪金收入;

(五)集資款項是否主要用于企業生產經營活動。

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五十六條??管理人審查稅款債權,應當核查債務人財務賬冊和稅收征管機關的申報材料。

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五十七條??債務人欠繳稅款屬于稅款債權。債務人在破產申請受理前因欠繳稅款產生的滯納金屬于普通債權。

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(三)融資類債權

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五十八條??融資類債權主要是指債務人通過各種方式向金融機構、其他非金融機構、自然人等籌集的截止破產申請受理日尚未償付的債權。

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五十九條??對于商業銀行、資產管理公司、信托公司等金融機構申報的債權,應重點對借(貸)款合同、擔保合同、展期合同、授信合同、放款憑證、還款記錄等材料進行審查。

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六十條??管理人對金融機構申報的債權進行審查認定時應當注意以下事項:

(一)金融機構,指的是經金融監管部門批準設立的,具有金融牌照,從事金融業務的機構及其分支機構。具體可以依從《金融機構管理規定》進行判定;

(二)金融機構債權的審查,管理人依照《支付結算辦法》等相關法律法規進行認定;

(三)對于金融機構債權人在破產申請受理前已經成立了債權人委員會并形成有效決議對付息時間、利率、利息減免等作出規定的,從其規定。

(四)罰息是指本金逾期后產生的利息,復利是指利息逾期后產生的利息。債權人主張罰息,按照貸款合同約定確認,借款人未按合同約定日期還款的,罰息利率不得超過借款合同載明利率水平的150%;借款人未按合同約定用途使用借款的,罰息利率,,不得超過借款合同載明利率水平的200%。

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六十一條??管理人對申報的融資租賃債權認定時應當注意以下事項:

(一)融資租賃,指的是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的行為。具體可以依據《合同法》第二百三十七條,并結合標的物的性質、價值、租金的構成以及當事人的合同權利和義務進行實質判定;

(二)融資租賃債權的審查,管理人依照《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》等相關法律法規以及司法解釋進行認定;

(三)因出租人享有租賃物的所有權,故租賃物不屬于債務人財產。出租人可以選擇就承租人未付租金部分申報債權,也可以選擇行使取回權。如出租人僅就未付租金申報債權的,管理人應向出租人釋明后果;如出租人既行使取回權又申報債權的,管理人可根據承租人全部未付租金及其他費用與收回租賃物價值的差額對債權金額予以認定;

(四)融資租賃合同因買賣合同被解除、被確認無效或者被撤銷而解除,出租人根據融資租賃合同約定,或者以融資租賃合同雖未約定或約定不明,但出賣人以租賃物系由承租人選擇為由,向承租人主張賠償相應損失的,可以以實際損失為限確認債權。出租人的損失已經在買賣合同被解除、被確認無效或者被撤銷時獲得賠償的,不再確認為債權。

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六十二條??對于債務人的股東主張其投入的資金性質為債權時,管理人應根據當事人的投資目的、實際權利義務關系等因素綜合認定其性質:

(一)股權投資。如投資人意欲取得公司股權,則一般會在協議中約定其對公司的經營管理權,在登記為股東后也往往會實際參與公司的經營管理,如保留在股東會、董事會層面對重大事項的表決權,向公司派駐董事、財務等人員,控制項目公司公章或財務章等。管理人可據此認定其為債務人股東。在公司經營過程中,股東向公司提供匯款,在公司可提供合法有效的增資決議時,可將股東向公司的匯款定性為投資款。如公司會計賬冊中將出資和借款分別建賬,并將股東匯款登記為“其他應付款”的,則不宜認定為投資款。

(二)債權投資。投資人的投資目的僅是為了取得固定回報,協議中并未詳細約定投資人參與公司管理的權利,投資人實際上也未行使股東管理權的,即便登記為股東,管理人也應認定其僅享有債權。

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六十三條??管理人對申報的債券債權認定時應當注意以下事項:

(一)債權申報主體是否適格,一般為債券持有人或取得授權的債券受托管理人;

(二)發行文件中是否涉及加速到期或交叉違約條款;

(三)債券持有人是否選擇回售;

(四)債券持有人會議是否達成對當事人權利義務有影響的有效決議;

(五)債券持有人是否另行與債務人達成相關協議。

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六十四條??對于自然人、非金融機構法人、其他組織申報的債權,應重點對于借(貸)款合同、擔保合同、借據、收據、欠條、放款憑證、還款記錄及居間協議、咨詢服務協議等材料進行審查。

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六十五條??管理人對申報的民間借貸債權審查時應當注意以下事項:

(一)民間借貸,指的自然人、法人、其他組織之間及其相互之間進行資金融通的行為。經金融監管部門批準設立的從事貸款業務的金融機構及其分支機構發放貸款的,不屬于民間借貸;

(二)民間借貸債權的審查,管理人依照《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》等相關法律法規以及司法解釋進行認定;

(三)委托貸款的,合同性質上應屬于民間借貸。委托人或受托人(銀行)均為債權申報的適格主體,但二者需協商確定單一主體。

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六十六條??債務人進入破產程序后,債務人的受托人或債務人所出票據的付款人(承兌人)繼續辦理受托、承兌付款事務,由此產生的請求權可作為債權向管理人申報。

債權人主張票據權利,應當出示蓋有簽章的票據。

匯票持票人向債務人行使追索權,應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明,同時可以向債務人主張匯票逾期支付產生的利息以及取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

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(四)房地產類債權

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六十七條??房地產類債權主要是指房地產企業在房地產建設及銷售中形成的債權,主要包括建設工程類債權、購房者債權等。

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六十八條??涉及認定第三人是否代債務人持有房產時,建議管理人在認定時考慮以下因素:

(一)?與代持人簽訂代持協議,約定好房屋權屬;

(二)?是否有購買房屋的憑證,如購房合同、轉賬票據存根、繳稅憑證等;

(三)?是否通過代持人支付按揭款。

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六十九條??對于解除售后返租協議給業主造成損失的,應當以實際損失為原則計算債權金額。業主主張的后續年份租金收益不建議認定為破產債權。

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七十條??備案作為在房屋預售過程中開發商與購房人簽訂商品房預售合同后在土地及房屋管理部門辦理的登記手續僅是行政管理的手段。?僅在土地及房屋管理部門辦理了備案登記手續的購房者,不能據此取得其對所購房屋享有物權或優先受償權。

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七十一條??消費者購房人優先權和建設工程價款優先受償權的審查認定,按照《中華人民共和國合同法》第二百八十六條、《最高人民法院關于建設工程價款優先受償權問題的批復》與《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋(二)》執行。符合條件的消費者已支付商品房的全部或者大部分購買款項的,承包人就該商品房享有的工程價款優先受償權不得優于上述消費者。

目前建議可參照?《最高人民法院關于人民法院辦理執行異議和復議案件若干問題的規定》?第二十九條的規定來認定優先保護的消費購房者, 即:在人民法院受理破產申請之前是否簽訂了合法有效的書面買賣合同; 所購商品房是否系用于居住且買受人名下無其他用于居住的房屋; 是否已支付的價款超過合同約定總價款的百分之五十。

在民間借貸法律關系中以簽訂房屋買賣合同作為借款擔保的房屋買受人、約定付款后一定期限內無條件返款或回購的房屋買受人、以房抵債的債權人,現有證據無法證明存在真實的商品房買賣關系或申報人已經實際支付購房款等, 不應認定為享有優先權的消費購房者。

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七十二條??與發包人訂立建設工程施工合同的承包人可就未支付的工程價款就承建的建設工程折價或拍賣的價款行使優先受償。????建設工程價款優先受償權的審查認定,應當參考相應建設工程的結算書。相應建設工程未結算的,可以暫緩認定,待結算完成后認定;無法結算的,管理人根據債權人和債務人提供的證據材料審查認定,必要時可以聘任有資質的機構進行工程造價專項審計和鑒定。

建設工程經驗收合格,工程的直接成本、間接成本、利潤和稅金屬于優先受償范圍。承包人支付的履約保證金、工程質量保證金、發包人應當支付的違約金、逾期付款利息等不屬于優先受償范圍。

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七十三條??對于債權人要求返還履約保證金、建設工程質量保證金的,管理人可以根據以下情況進行處理:

(一)對于履約保證金、工程質量保證金已經作為工程款一部分,管理人應當根據建設工程的竣工情況確定施工合同是否繼續履行。如繼續履行上述合同,則待條件成就時返還相應保證金;如不繼續履行上述合同,則債權人可就相應金額向管理人申報債權;

(二)對于債權人以現金形式繳納的履約保證金、工程質量保證金,管理人應當根據貨幣擔保是否特定化來確定是否同意債權人行使取回。

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七十四條??對于施工人主張的停工、窩工損失的,除非合同中約定排除適用或在工程價款中約定包含關系的,管理人應嚴格審查是否有停工、窩工的事實并通過審查工程簽證、通知以及往來簽證等經現場監理書面確認的文件對停工、窩工損失進行確認,具體可參考:

(一)材料損失以現場可證實部分為原則;

(二)周轉材料、施工機械租金損失根據工程實際情況確定計算時間;

(三)管理人員、守護人員等現場人員工資應根據當地標準結合工程實際情況進行計算;

(四)施工人是否采取必要措施防止損失擴大。

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(五)保證類債權

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七十五條??對于債務人為第三方債務提供保證或承擔其他連帶責任而產生的債權,應重點對于主債務產生的相關合同、主債務放款憑證、保證合同等資料進行審查。

管理人應尤其注意審查債務人對外提供擔保是否符合法律、法規、章程的規定,具體可參考第九次《全國法院民商事審判會議紀要》中“關于公司為他人提供擔保”的部分。如管理人認定擔保合同無效后,債權人主張債務人承擔賠償責任的,可以向人民法院提起訴訟。

主債務未到期的,擔保債權在破產申請受理時視為到期,但債權人在破產程序中的分配額應予提存,待債務人應承擔的保證責任確定后再按照同等債權清償比例予以分配。

債務人被確定應當承擔擔保責任的,管理人可以就債務人實際承擔的清償額向主債務人或其他債務人行使求償權。

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七十六條??連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權,也可以共同申報債權。連帶債權人由其中一人代表全體連帶債權人申報債權或者共同申報債權的,認定為一筆債權。

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七十七條??債權人未向管理人申報全部債權時,債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替債務人清償債務,但以其對債務人的將來求償權申報債權的,管理人應當受理并暫緩認定。

重整計劃執行完畢前或破產財產分配完畢前,已向債權人承擔了保證責任的保證人,可以要求債務人向其轉付已申報債權的債權人在重整程序中應得但尚未實際受償部分。

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七十八條??主債務人、保證人均被裁定進入破產程序的,債權人有權向主債務人、保證人分別申報債權。

債權人向主債務人、保證人均申報全部債權的,從一方破產程序中獲得清償后,其對另一方的債權額不作調整,但債權人的受償額不得超出其債權總額。保證人履行保證責任后不再享有求償權。

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(六)其他類債權

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七十九條??債務人在生產經營中產生的除上述債權之外其他經營類債權,如供應商、客戶的債權,關聯方的債權等。

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八十條??對于供應商、客戶申報的債權,應重點對于合同、對賬單、訂單、發貨與收貨憑證、往來確認單據或函件等資料進行審查。

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八十一條??實踐中,普遍存在債務人及其關聯企業業務重合的情況,并可能造成債務人及其關聯企業的法律義務混同。因此,債權審查過程中對于經營類債務人認定建議遵循如下原則:

(一)有合同約定的,按照合同約定確認債務人;

(二)沒有合同約定但有訂單、結算單、入庫單等證明的,按照單據的落款印章確定債務人;

(三)既沒有合同約定也沒有訂單、結算單、入庫單等證明,但有增值稅發票或其他正規發票的,依發票記載認定債務人;

(四)債權人不能提供相應證據,但債務人財務賬簿有明確記載的,可以確認債權,除非有其他相反證據證明該筆債權為對債務人關聯企業的債權;

(五)債權人不能提供相應證據,債務人財務賬簿亦無記載的,不予確認;

(六)對于符合實質合并破產原則的債務人及其關聯企業,在人民法院裁定上述主體實質合并后可對債務主體予以確認。

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八十二條??對于滾動付款形成的債權,管理人在審查過程中建議遵循以下原則:

(一)有對賬函且各方對欠款金額確認無誤的,可按對賬函上的金額認定;

(二)沒有對賬函或有對賬函但各方對欠款金額有爭議的,在能明確每筆付款系支付哪份合同的款項時,可對未付款合同項下的金額予以認定;

(三)無法明確每筆付款系支付哪份合同的款項時,可根據收、發貨時間、付款時間等因素予以認定。

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八十三條??管理人對債務人關聯方申報的基于關聯往來形成的債權認定時應當注意以下事項:

(一)關聯方,一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響,以及兩方或兩方以上受同一方控制、共同控制的,構成關聯方。具體判斷標準可參考《企業會計準則第36號--關聯方披露》;

(二)區分經營性資金占用和非經營性資金占用。經營性資金占用,是指公司關聯方通過采購、銷售等生產經營環節的關聯交易所產生的對公司的資金占用。非經營性資金占用,是指公司為公司關聯方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出,代公司關聯方償還債務而支付資金,有償或無償、直接或間接拆借給公司關聯方資金,為公司關聯方承擔擔保責任而形成的債權,及其他在沒有商品和勞務提供情況下給公司關聯方使用的資金;

(三)關聯資金往來是否履行了公司章程、相關法律法規規定的審批程序;

(四)關聯債權的金額不能僅以關聯方間的對賬單、財務賬冊等財務資料予以確認,管理人應當綜合考慮往來資金發生的原因、來源以及流向等因素,必要時可要求會計師事務所對關聯往來進行專項審計;

(五)管理人應當充分考慮關聯債權形成的原因、時間、金額、類型等因素以確定是否劣后于普通債權進行清償。如果關聯債權涉及股東的,還應綜合考慮其出資義務是否履行,注冊資本是否能夠維持公司運營以及是否有其他損害債權人利益等情況。

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(七)債權利息

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八十四條??本指引所稱的債權利息,包括依照法律法規、生效法律文書、合同以及根據交易習慣應當計算的利息、逾期利息、罰息、復利、逾期還款或付款的違約金或滯納金、資金占用費等。對于利息部分,可以遵循以下原則認定:

(一)借貸合同的債權人向債務人收取的咨詢費、顧問費、管理費、手續費、綜合費等費用按利息處理。在計算利息時,應當將上述各項合并計算利息金額。合同約定的利率超過年利率24%的,超過部分的利息不予認定。

(二)合同約定逾期利息、罰息、復利、違約金、滯納金,或資金占用費、管理費、手續費、咨詢費、綜合費等費用的,從其約定,但總額折算不得超過年利率24%。沒有明確書面約定或生效法律文書確認,對申報的罰息、復利不予確認。

(二)債務人已支付超過年利率36%部分的利息,超過部分應在申報的債權數額中核減。

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八十五條??管理人應當按照生效法律文書確定的方法計算遲延履行期間的利息。生效法律文書未確定給付遲延履行期間利息的,遲延履行期間不計算利息。生效法律文書所確認的債權額中包括的利息、訴訟費等不得列為本金另行計息。

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八十六條??申報的債權包含利息的,債務人破產申請受理之日起停止計息(受理日當天計息)。

申報人的利息計算方法有生效法律文書確定的,按照生效法律文書確認的方式計算;申報債權的利息計算方法有約定的,應以約定的利率計算,除非該利率約定違反法律規定。

債權申報依據的合同未約定利息或者生效法律文書未確定給付利息的,不予認定利息。但履行期限屆滿后或者法律規定催告后的利息,或者約定利息不明但根據交易習慣應當計算利息或者資金占用費的,可按照債務人破產申請受理日當月全國銀行間同業拆借中心公布的同期貸款市場報價利率(LPR)計算利息。

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八十七條??關于轉讓金融不良債權計付利息的問題,建議參照最高人民法院印發《關于審理涉及金融不良債權轉讓案件工作座談會紀要》的通知進行認定。

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八十八條??如債務人為債權人的擔保人,擔保責任中的利息自債務人破產申請受理日起停止計算(受理日當天計息)。

如債務人為債權人的主債務人,擔保人根據合同應承擔的利息如認定不隨債務人破產申請受理日起停止計算,擔保人不能就上述利息向管理人申報債權。

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八十九條??申報的債權包含違約金的,以合同約定為準,除非該違約金過高,超出法律規定的限制;逾期付款違約金約定不明的,除買賣合同、建設工程合同外,建議均不予確認。

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九十條??如債權涉及按日計息的,以合同約定為準,合同無約定或約定不明的,日利率按年利率除以360天計算。

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九十一條??對于先后進入破產程序的關聯企業,在人民法院裁定實質合并破產后,建議以最先進入破產程序的關聯企業的破產申請受理日為申報債權的止息日。

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九十二條??債權人申報的債權是外幣的,以原幣種審查認定債權的利息。外幣利率規定或者約定不明的,參照破產申請受理日全國銀行間同業拆借中心公布的同期貸款市場報價利率(LPR)計算。

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三節??轉讓債權的審查

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九十三條??原債權人尚未向管理人申報債權的,由債權受讓人向管理人申報債權,債權受讓人需提交相關債權轉讓的證明文件以及已經通知債務人的證據。

原債權人已向管理人申報債權,但該筆債權尚未提交人民法院裁定確認的,原債權人、債權受讓人應當向管理人補充提交債權轉讓的相關證據材料,同時,債權受讓人應當就原債權人向管理人申報的債權的性質、債權金額及相關證據材料是否進行變更向管理人進行明確說明。

原債權人已向管理人申報債權,且該筆債權已經人民法院裁定確認的,管理人受理相關債權轉讓材料并經審查確認債權轉讓成立的,應以公告方式變更登記債權受讓人為債權人。

符合規定的金融資產管理公司受讓或轉讓國有銀行債權,金融資產管理公司或國有銀行在全國或者省級有影響的報紙上公布的有催收內容的債權轉讓公告或者通知的,視為已經通知債務人。債權轉讓未履行通知義務的,債權轉讓對債務人不發生效力。

債權發生多次轉讓的,債權轉讓和通知債務人的證據應當連續。

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九十四條??對于提出破產申請后發生的債權轉讓,債權受讓人應按照如下方式行使表決權:

(一)一個債權受讓人同時受讓多筆債權的,則受讓人以其受讓的債權總額行使表決權,且僅享有一個表決權。在分組表決時,如受讓人受讓的債權類型存在于多個表決組,則在各表決組分別享有一個表決權;

(二)若一個債權人將其債權進行分割后轉讓給多個主體,各受讓人的表決金額可按其受讓債權金額分別統計,但表決票數應合計按一票統計;

(三)若轉讓時多個主體對同一債權概括受讓,新債權人彼此之間不區分份額,為共有關系,仍系同一主體,享有一個表決權。

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四章??其他

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九十五條??債權人應當書面向管理人如實說明債權受償的情況,包括債務人、擔保人和其他債務人在債務人破產申請受理日前已經履行清償義務的情況。債務人、擔保人和其他債務人已經履行的清償義務,管理人在審查認定時應予相應核減。

債權人申報的債權已經獲得部分清償但清償本息約定不明的,視為按照下列順序受償:

(一)實現債權的費用;

(二)債權的利息;

(三)債權的本金。

債權人申報的債權在人民法院強制執行程序中已獲得部分清償的,可參考《最高人民法院關于在執行工作中如何計算遲延履行期間的債務利息等問題的批復》、《最高人民法院關于執行程序中計算遲延履行期間的債務利息適用法律若干問題的解釋》確定清償順序,但當事人在執行和解中對清償順序另有約定的或相關法律文書對此已有確定的除外。

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九十六條??外幣債權審查后,按照債務人破產申請受理日中國外匯交易中心或者中國人民銀行授權機構公布的人民幣與該種外幣匯率中間價折算為人民幣;沒有中間價的,按照現匯買入價折算;沒有現匯買入價的,按照現鈔買入價折算。

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九十七條??債權人申報的下列債權不予認定:

(一)破產申請受理日以后的債務利息;

(二)債權人參加破產程序所支出的費用;

(三)債務人的股權、股票持有人在股權、股票上的權利;

(四)超過訴訟時效的債權,超過法律規定的期限未申請強制執行的債權;

(五)債務人開辦單位對債務人未收取的管理費、承包費;

(六)管理人在破產程序內解除合同,合同相對方申報的超出實際損失的賠償請求或者要求返還定金的加倍部分;

(七)政府無償撥付給債務人的資金,但財政扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同,按有償使用、定期歸還原則發放的款項除外;

(八)超過債權人申報范圍的債權;

(九)其他依據相關法律法規不予認定的債權。

對于行政、司法機關對債務人的罰款、罰金及其他有關費用的,債務人未履行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金的,債務人逾期不履行行政決定的金錢給付義務,行政機構加處的超過金錢給付義務數額一倍的滯納金的,建議管理人根據實際情況決定是否予以認定。如管理人認定上述債權為普通債權的,可將其作為劣后債權安排清償。

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九十八條??債權人未在債權申報期限內申報債權,但其在重整計劃草案提交債權人會議表決前補充申報債權的,管理人應當受理并進行審查。債權在重整計劃草案表決前未經人民法院裁定確認的,債權人不享有重整計劃草案的表決權,人民法院臨時確定其債權額的除外。在人民法院裁定批準重整計劃后,該債權人被確認的債權可依照重整計劃確定的債權受償方案獲得清償。

債權人未在債權申報期限內申報債權,在人民法院裁定批準重整計劃后重整計劃執行完畢前補充申報債權的,債務人可以在管理人的監督下受理申報并進行審查,但債權人在重整計劃執行期間不得行使權利;在重整計劃執行完畢后,可以按照重整計劃規定的同類債權的清償條件行使權利。

債權人未在債權申報期限內申報債權,在重整計劃執行完畢后補充申報債權的,管理人不再受理申報,告知債權人向債務人主張權利,由債務人接受申報、依法審查后予以確認。

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九十九條??債權人未在債權申報期限內申報債權,但其在和解協議草案提交債權人會議表決前補充申報債權的,管理人應當受理并進行審查。債權在和解協議草案表決前未經人民法院裁定確認的且未獲人民法院確定臨時表決權的,債權人不享有和解協議草案的表決權,在人民法院裁定認可和解協議后,該債權人被確認的債權可依照和解協議確定的債權受償方案獲得清償。

債權人未在債權申報期限內申報債權,在人民法院裁定認可和解協議后和解協議執行完畢前補充申報債權的,債務人可以在管理人的監督下依法審查后予以確認,但債權人在和解協議執行期間不得行使權利;在和解協議執行完畢后,可以按照和解協議規定的同類債權的清償條件行使權利。

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一百條??債權人未在債權申報期限內申報債權,在和解協議執行完畢后補充申報債權的,管理人不再受理申報,告知債權人向債務人主張權利。

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一百零一條??為審查認定、核查補充申報債權產生的額外支出,包括重新召開債權人會議費用、合理辦公差旅費用、報酬等,由補充申報人承擔。管理人可以書面通知逾期申報債權人預繳有關費用,不預繳的視為未完成債權申報。

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一百零二條??對于法律沒有明確規定清償順序的債權,管理人可以按照人身損害賠償債權優先于財產性債權、私法債權優先于公法債權、補償性債權優先于懲罰性債權的原則合理確定清償順序。

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一百零三條??本指引自公布之日起施行。

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一百零四條??本指引由本協會負責解釋。



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